Mi a 3 gyermekes anyák adómentessége, hogyan működik?

Mi a 3 gyermekes anyák adómentessége? Milyen jogszabály rendelkezik róla?

A 3 gyermekes anyák adómentessége azt a kedvezményt jelenti, amelynek köszönhetően a három gyermeket nevelő édesanyák – bizonyos feltételek teljesülése esetén – mentesülnek a személyi jövedelemadó (SZJA) fizetése alól az erre jogosító jövedelmek után. A kedvezmény hivatalosan a 2025. évi XV. törvényben van szabályozva, amely a „három gyermeket nevelő anyák kedvezményét” nevesíti.

A jogszabály lehetővé teszi, hogy a három gyermek után jogosult anyák az összevont adóalapba tartozó jövedelmeikből levonhassák a kedvezmény mértékét. A NAV tájékoztatása szerint 2025. október 1-jétől a háromgyermekes anyák nem fizetnek SZJA-t a munkavégzéssel szerzett jövedelmük után, ami jelentős nettó többletet jelenthet a családi költségvetésben.

Kikre vonatkozik, mikortól vehetik igénybe?

A kedvezmény azon nőkre vonatkozik, akik három gyermek vér szerinti vagy örökbefogadó szülőjeként megfelelnek az alábbi feltételek valamelyikének:

• jelenleg jogosultak három gyermek után családi pótlékra, vagy

• korábban legalább 12 éven át jogosultak voltak családi pótlékra három gyermek után (például akkor is, ha már nem jogosultak), vagy

• olyan gyermek után, amelynek halála miatt a jogosultság szűnt meg, a jogosultság idejét figyelembe veszik.

A kedvezmény 2025. október 1-jétől lép hatályba, tehát annak a jövedelemnek az időszakára alkalmazható, amelyet 2025. szeptember 30-a után szereznek. A kedvezmény független az anya életkorától, így fiatalabb és idősebb anyák egyaránt élhetnek vele.

Meddig jogosult egy nő a 3 gyermekes anyák adómentességére?

Az adómentesség tartóssága attól függ, hogy az anya folyamatosan teljesíti-e a jogszabályi feltételeket. Ha a háromgyermekes státusz megszűnik – például, ha már nem jogosult családi pótlékra vagy más feltétel nem áll fenn –, akkor a kedvezmény is megszűnik.

A törvény szerint, ha nem áll fenn legalább egy teljes hónapig a háromgyermekes státusz, az azt követő időszakra nem jár kedvezmény. Ha az anya jogosultsága az adóév közben változik, a kedvezményt arányosan kell számítani.

Milyen jövedelmekre vonatkozik az adómentesség?

A kedvezmény az összevont adóalapba tartozó jövedelmekre vonatkozik, amelyek közé elsősorban munkavégzésből származó jövedelem tartozik. Konkrét példák, amelyekre érvényesíthető:

• munkabér, közfoglalkoztatásból származó jövedelem

• nem önálló tevékenységből származó jövedelem, pl. megbízási díjak

• vállalkozói kivét, átalányban megállapított jövedelem

• őstermelői jövedelem

• tisztségviselői jövedelmek és helyi önkormányzati képviselők jövedelme, ha adóalapba tartozik

Az adómentesség nem vonatkozik olyan jövedelmekre, amelyeket nem sorolnak az összevont adóalapba, például:

• osztalékbevétel,

• árfolyamnyereség,

• ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem,

• egyéb tőkejövedelmek.

Mekkora összeget jelent az adómentesség?

Az adómentesség lényegében azt jelenti, hogy a három gyermekes anya nem fizet 15 % SZJA-t a munkával szerzett jövedelme után. Ha például valaki havi 400 000 Ft bruttó jövedelmet kapna, akkor az eddigi 15% SZJA törlése 60 000 Ft-os adómegtakarítást jelentene havonta. Ez persze csak egy példa, a tényleges összeg a jövedelem mértékétől függ.

A sajtóban gyakran idézett becslés szerint egy átlagkeresetű egy háromgyermekes anya havi szinten kb. 109 000 Ft, éves szinten körülbelül 1,3 millió Ft. Ez jelentős segítség lehet a gyerekszoba berendezéséhez, a mindennapi étkezés költségeihez, valamint a család más kiadásaihoz.

Mennyi előnyt jelent ez az adókedvezmény a 3 gyermekes anyák számára számokban kifejezve?

Az előny mértéke nagymértékben függ az anya jövedelmének nagyságától, attól, hogy korábban mennyi SZJA-t fizetett, és attól is, hogy volt-e más adókedvezménye (pl. családi adókedvezmény). Néhány példa és összefüggés:

• Ha valaki havi 300 000 Ft bruttó jövedelemmel dolgozik, a 15% SZJA eltörlése kb. 45 000 Ft nettó pluszt jelenthet.

• Ha valaki magasabb jövedelemmel dolgozik, mondjuk 600 000 Ft bruttóval, akkor a kedvezmény – mivel a SZJA felső kulcsától mentesül – akár 90 000 Ft körüli összeg lehet.

Egyes híradások szerint akár 250 000 háromgyermekes anya havi több tízezer forintos többletet kaphat.

Ugyanakkor nem mindenkinek jelenti automatikusan a maximális összeget: ha az anya korábban alacsonyabb adókulccsal rendelkezett, az előny kisebb lehet. Összességében a kedvezmény több tízezer vagy százezer forinttal növelheti a havi nettó jövedelmet, ami hozzájárulhat a gyerekszoba felszereléséhez vagy a családi étkezés költségeinek fedezéséhez.

Hogyan és mikor lehet igénybe venni?

A háromgyermekes anyák adómentessége akkor érvényesíthető, ha a jogosultsági feltételek teljesülnek, és az anyák megteszik a szükséges nyilatkozatokat a jövedelem kifizetője felé. A kedvezmény igénybevételének ideje és módja attól függ, hogy az anya mikor kívánja érvényesíteni az adómentességet: a lehetőség adott az adóév során, év elején vagy akár év közben is, de az adóbevallás keretében is visszaigényelhető a jogosultság igazolásával.

Az igénybevétel módja két fő út szerint történhet:

Év elején vagy év közben adóelőleg-nyilatkozattal

Az anya a munkáltatója vagy jövedelmet juttató kifizető felé nyilatkozatot tesz, amelyben kéri, hogy az adóelőleg megállapítása során vegyék figyelembe a háromgyermekes adómentességet. A nyilatkozatot legegyszerűbben az ONYA (Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás) felületén lehet beadni.

Az adóelőleg-nyilatkozat azzal az időponttal lép hatályba, amikor azt benyújtották, az azt követő jövedelmekre alkalmazható.

Utólag a jövő évi adóbevallásban

Ha valaki nem tett nyilatkozatot év közben, akkor az éves adóbevallása keretében igényelheti vissza az adókat, igazolva a jogosultságot. A kedvezményt az adóbevallásban feltüntetett jövedelem és jogosultsági időarány alapján kell érvényesíteni.

Milyen dokumentumok szükségesek a 3 gyermekes anyák adómentességének igénybevételéhez?

Ahhoz, hogy az anya igénybe vehesse a kedvezményt, általában az alábbi információkat/dokumentumokat kell megadnia:

• Nyilatkozat (adott formanyomtatványon), amely tartalmazza a jogosultság jogcímét

• A gyermekek neve, adóazonosító jele (vagy ha nincs adóazonosító jel, akkor személyazonosító adatok)

• A jogosultság megnyílásának vagy megszűnésének dátuma, ha az nem állt fenn egész évben

• A kedvezmény alapját képező jövedelem összege az adott időszakban

Ha a kedvezményt év közben szeretné igénybe venni, akkor az adóelőleg-nyilatkozat benyújtása szükséges az ONYA felületén.

Mik az igénybevétel lépései?

Az igénybevétel folyamata általában a következő lépésekből áll:

1. Ellenőrizd, hogy jogosult vagy-e (három gyermek, családi pótlék vagy korábbi jogosultság)

2. Gyűjtsd össze a szükséges adatokat: gyermekek neve, adóazonosító jele, jogosultság kezdete

3. Adóelőleg-nyilatkozat kitöltése munkáltató felé az ONYA rendszerben – év eleji vagy évközi alkalommal

4. Ha nem tettél nyilatkozatot év közben, akkor a jövő évi adóbevallás keretében kérd vissza az adókedvezményt

5. Amennyiben jogosultságod változik (pl. már nem nevelsz három gyermeket), jelezd azt a nyilatkozatban vagy az adóbevallásban

Ezek az általános lépések, a részletes útmutatás megtalálható a NAV által kiadott „Szja adóalap-kedvezmények” információs füzet 73. számában.

Befolyásolja-e ez a családi adókedvezményt, a CSED-et és a GYED-et?

Ha egy anya teljes mértékben adómentessé válik, akkor az SZJA-ból érvényesíthető családi adókedvezmény már nem tud érvényesülni nála (mivel nincs levonandó adó). Ebből következően a kedvezményt más jogosult (például az apa) igényelheti, ha az adott családban lehetséges.

A törvényjavaslat részeként kormányzati tervek szerint a CSED (csecsemőgondozási díj) és a GYED (gyermekgondozási díj) is adómentessé válna a három gyermekes nők számára.

Azonban későbbiekben ezek szabályai pontosításra szorulhatnak, ezért érdemes figyelni a végleges törvény szövegét és a NAV iránymutatásait.

Fő mondanivaló:

• 2025. október 1-től a háromgyermekes anyák SZJA-mentességet kapnak a munkával szerzett jövedelmeikre, függetlenül életkoruktól.

• A jogosultság alappillére a három gyermek után jogosult családi pótlék vagy korábbi jogosultság megléte.

• Az igénylés adóelőleg-nyilatkozattal vagy adóbevallásban történhet, és jelentős nettó jövedelem-növekedést jelenthet, akár havi több tízezer vagy százezer forintot.

Gyakran ismételt kérdések